Dankzij een televisie-uitzending werd enkele jaren geleden in Nederland het grootste aantal testamenten ooit gepasseerd. Ik doel op de uitzending van TROS Radar over de zogenaamde “tweetrapstestament”; sinds die uitzending een bekend begrip. Zo’n testament houdt een onterving in van de kinderen en een benoeming van de langstlevende echtgenoot tot enig erfgenaam, al dan niet met een beperkte bevoordeling van de kinderen of de kleinkinderen.
De vrijstelling van erfbelasting bedraagt per kind à 21.559 (in 2022) een hogere verkrijging wordt belast naar een tarief van ten minste 10%). Voor de langstlevende is de vrijstelling veel hoger, namelijk à 680.645 (in 2022). De tweetrap benut die hogere vrijstelling. Bij het overlijden van de eerststervende echtgenoot is daardoor in de meeste gevallen met een tweetrap geen erfbelasting verschuldigd.
Heeft u helemaal geen testament of een oud “testament op de langstlevende” waarin de kinderen wel mede-erfgenaam zijn, dan kunt u mettertijd een blauwe envelop op de mat verwachten, te betalen door de langstlevende. Die belastingaanslag kan tot problemen leiden als er weinig (spaar)geld beschikbaar is en het vermogen vast zit in het eigen huis.
Duidelijk is dat als u de voorkeur geeft aan een tweetrapstestament u elkaar als langstlevende fiscaal uit de wind houdt. Maar: over het totaal van uw vermogen bezien kan dat tot gevolg hebben dat er door uw kinderen meer erfbelasting verschuldigd is (berekend over de nalatenschappen van u beiden). Dat is de andere kant van de medaille.
Bestel daarom nooit zo maar telefonisch een tweetrapstestament, maar laat u terdege voorlichten omtrent de voor- en nadelen in uw persoonlijke situatie. Laat uw huidig testament eens beoordelen op de actuele fiscale gevolgen. Zeker als u het langere tijd geleden heeft laten opmaken. Wilt u meer weten over ons kantoor, klik hier.